Impozitarea subventiilor APIA

Subventiile acordate agricultorilor si mai ales nivelul acestora este extrem de important intr-o piată europeană unică. Produsele alimentare circulă fără restrictii dintr-o parte in alta a Europei si in mod evident de pretul acestora depinde si volumul vanzărilor. In aceste conditii subventiile acordate agricultorilor sunt extrem de importante, deoarece acestea contribuie la reducerea pretului final.

De la intrarea Romaniei in Uniunea Europeana fermierii romani s-au bucurat de Schema de Plata Unica pe Suprafata derulata prin Agentia de Plati si Interventie pentru Agricultura ( APIA ).

Din 2013 guvernul a stabilit noi impozite pentru activitatile agricole si multi agricultori si-au pus intrebarea dacă nu cumva de acum inainte subventiile primite prin APIA nu vor fi impozitate.

Vestea bună este că subventiile primite de agricultorii care au calitatea de persoane fizice, din fonduri europene nu vor fi impozitate.

Potrivit Codului fiscal, Norme metodologice: punctul 4^1. În categoria veniturilor neimpozabile se cuprind şi formele de sprijin acordate din bugetul de stat şi din fonduri externe nerambursabile în conformitate cu legislaţia internă şi reglementările europene de exemplu:

- ajutoarele de stat acordate producătorilor agricoli, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr.14/2010 privind măsuri financiare pentru reglementarea ajutoarelor de stat acordate producătorilor agricoli, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 74/2010, cu completările ulterioare, începând cu anul 2010, potrivit actelor normative de aprobare a respectivelor ajutoare de stat.

- sprijinul acordat producătorilor agricoli sub forma schemelor de plăţi directe şi plăţi naţionale directe complementare potrivit Ordonanţei de urgenţă nr.125/2006 pentru aprobarea schemelor de plăţi directe şi plăţi naţionale directe complementare, care se acordă în agricultură începând cu anul 2007, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 139/2007, cu modificările ulterioare şi pentru modificarea art. 2 din Legea nr.36/1991 privind societăţile agricole şi alte forme de asociere în agricultură şi actelor normative date în aplicarea acesteia;

- sprijinul nerambursabil acordat potrivit Programului Naţional pentru Dezvoltare Rurală prin Axa 1 Îmbunătăţirea competitivităţii sectoarelor agricol şi forestier prin Măsurile 112 - Instalarea tinerilor fermieri şi 141- Sprijinirea fermelor agricole de semi-subzistenţă;

– alte forme de sprijin nerambursabil acordate potrivit Programului Naţional pentru Dezvoltare Rurală 2007-2013, aprobat prin Decizia Comisiei Europene nr. C(2008) 3.381 din 16 iulie 2008;

– forme de sprijin nerambursabil acordate potrivit Programului Operaţional pentru Pescuit 2007-2013, aprobat prin Decizia Comisiei Europene nr. C(2007) 6.664 din 14 decembrie 2007.

IMPORTANT: acest articol a fost elaborat pe baza legislatiei valabile in martie 2013. Deoarece in Romania Codul Fiscal se poate schimba "peste noapte" va recomandam sa consultati periodic Codul Fiscal
.

Sprijinul pentru agricultura si dezvoltare rurală acordat de Uniunea Europeana din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), in perioada 2014 - 2020

Comisia Europeana a elaborat un cadru financiar multianual (CFM) pentru 2014 – 2020 prin care s-a stabilit cadrul bugetar și principalele orientări ale politicii agricole comune (PAC).

Pentru perioada urmatoare Comisia Europeana doreste sa sprijine un set de reforme in domeniul agriculturii si al dezvoltarii rurale. Actualele propuneri de reformă se bazează viziunea referitoare la provocările viitoare cu care se vor confrunta agricultura și zonele rurale și doresc sa contribuie la îndeplinirea obiectivelor stabilite pentru PAC, și anume:

1) producția alimentară fiabilă;

2) gestionarea durabilă a resurselor naturale și politicile climatice;

3) dezvoltarea teritorială echilibrată.

Se preconizează că veniturile agricole vor rămâne în continuare sub presiune, întrucât  fermierii se confruntă cu mai multe riscuri, cu încetinirea ritmului de creștere a productivității și cu o reducere a marjei de profit din cauza creșterii costurilor de producție. Prin urmare, este necesar să se mențină ajutorul pentru venit și să se consolideze instrumentele existente în vederea unei mai bune gestionări a riscurilor și a unei reacții mai eficiente la situațiile de criză, masuri care vor face ca producția alimentară sa devina mai fiabilă.

O problema importanta este degradarea continua a mediului inconjurator atat in zonele urbane cat si in zonele rurale si implicatiile acesteui fenomen asupra climei. Sectorul agricol și zonele rurale sunt invitate să își intensifice eforturile în scopul prevenirii schimbărilor climatice si sa contribuie la punerea în practică a strategiei în domeniul biodiversității.  Fermierii, care, împreună cu silvicultorii, sunt principalii gestionari ai terenurilor, vor avea nevoie de sprijin pentru adoptarea și menținerea sistemelor și practicilor agricole care contribuie în mod deosebit la atingerea obiectivelor legate de mediu și de schimbările climatice, deoarece furnizarea acestor bunuri publice nu se reflectă în prețurile pieței.

O alta problema o reprezinta dezvoltarea inegala a diverselor zone rurale. Este esențial să se valorifice la maximum potențialul variat al zonelor rurale, contribuind astfel la creșterea favorabilă incluziunii și la realizarea coeziunii. Dezvoltarea teritorială echilibrată trebuie sustinuta prin programe specifice.

Prin reformele propuse Uniunea Europeana isi doreste ca politică agricolă comună (PAC) sa devina o componenta importanta a economiei UE cu de importanță strategică pentru securitatea alimentară, pentru mediu și pentru echilibrul teritorial.

În conformitate cu cadrul prevăzut de propunerea privind CFM, PAC trebuie să-și mențină structura bazată pe doi piloni.

Plățile directe trebuie să promoveze o producție durabilă prin alocarea a 30 % din pachetul lor bugetar către măsuri obligatorii benefice pentru climă și mediu. Nivelurile plăților trebuie să devină treptat convergente, iar plățile către marii beneficiari să facă obiectul unei plafonări progresive.

Dezvoltarea rurală trebuie inclusă într-un cadru strategic comun împreună cu alte fonduri cu gestionare partajată ale UE, cu o abordare consolidată orientată spre rezultate.

Noi aspecte privind impozitarea agriculturii in 2013 stabilite prin OG nr. 8/2013

Ordonanta Guvernului nr. 8/2013 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si reglementarea unor masuri financiar - fiscale a fost publicata in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 54, din 23 ianuarie 2013. Printre altele aceasta ordonanta ii afecteaza si pe agricultori. Vom prezenta in continuare din aceasta ordonanta cateva capitole direct legate de agricultura.

Definirea veniturilor

Art. 71. - (1) Veniturile din activitati agricole cuprind veniturile obtinute, individual sau intr-o forma de asociere, din:

a) cultivarea produselor agricole vegetale;

b) exploatarea pepinierelor viticole, pomicole si altele asemenea;
c) cresterea si exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animala, in stare naturala.

(2) Veniturile din silvicultura si piscicultura reprezinta veniturile obtinute din recoltarea si valorificarea produselor specifice fondului forestier national, respectiv a produselor lemnoase si nelemnoase, precum si cele obtinute din exploatarea amenajarilor piscicole.

(3) Veniturile din silvicultura si piscicultura se supun impunerii potrivit prevederilor cap.II «Venituri din activitati independente», venitul net anual fiind determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla. Pentru aceste venituri sunt aplicabile regulile de impunere proprii veniturilor din activitati independente pentru care venitul net anual se determina in sistem real.

(4) Veniturile obtinute din valorificarea produselor prevazute la alin. (1) in alta modalitate decat in stare naturala reprezinta venituri din activitati independente si se supun regulilor de impunere proprii categoriei respective.

(5) Veniturile definite la alin. (1) pentru care nu au fost stabilite norme de venit sunt venituri impozabile si se supun impunerii potrivit prevederilor cap. II «Venituri din activitati independente», venitul net anual fiind determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla. Pentru aceste venituri sunt aplicabile regulile de impunere proprii veniturilor din activitati independente pentru care venitul net anual se determina in sistem real.

Venituri neimpozabile

Art. 72. - (1) Nu sunt venituri impozabile veniturile obtinute de persoanele fizice din valorificarea in stare naturala a produselor culese sau capturate din flora si fauna salbatica.
(2) Veniturile definite la art. 71 alin. (1) sunt venituri neimpozabile in limitele stabilite potrivit tabelului urmator:

Produse vegetale	Suprafata
Cereale	pana la 2 ha
Plante oleaginoase	pana la 2 ha
Cartof	pana la 2 ha
Sfecla de zahar	pana la 2 ha
Tutun	pana la 1 ha
Hamei pe rod	pana la 2 ha
Legume in camp	pana la 0,5 ha
Legume in spatii protejate	pana la 0,2 ha
Leguminoase pentru boabe	pana la 1,5 ha
Pomi pe rod	pana la 1,5 ha
Vie pe rod	pana la 0,5 ha
Flori si plante ornamentale	pana la 0,3 ha
Animale	Nr. de capete/Nr. de familii de albine
Vaci si bivolite	pana la 2
Ovine si caprine	pana la 10
Porci pentru ingrasat	pana la 6
Albine	pana la 50 de familii
Pasari de curte	pana la 100

Stabilirea venitului anual din activitati agricole pe baza de norme de venit

Art. 73. - (1) Venitul dintr-o activitate agricola se stabileste pe baza de norme de venit.
(2) Normele de venit se stabilesc pe unitatea de suprafata (ha)/cap de animal/familie de albine.

(3) Normele de venit corespunzatoare veniturilor definite la art. 71 alin. (1) sunt stabilite pentru perioada impozabila din anul fiscal 2013 cuprinsa intre 1 februarie 2013 si pana la sfarsitul anului fiscal, potrivit tabelului urmator:

Produse vegetale	Suprafata destinata productiei vegetale/cap de animal/familie de albine	Norma de venit - lei -
Cereale	peste 2 ha	449
Plante oleaginoase	peste 2 ha	458
Cartof	peste 2 ha	3.488
Sfecla de zahar	peste 2 ha	696
Tutun	peste 1 ha	1.060
Hamei pe rod	peste 2 ha	1.483
Legume in camp	peste 0,5 ha	4.001
Legume in spatii protejate	peste 0,2 ha	8.033
Leguminoase pentru boabe	peste 1,5 ha	801
Pomi pe rod	peste 1,5 ha	4.709
Vie pe rod	peste 0,5 ha	1.385
Flori si plante ornamentale	peste 0,3 ha	11.773
Animale
Vaci si bivolite	peste 2 capete	453
Ovine si caprine	10-50 de capete	23
	peste 50 de capete	65
Porci pentru ingrasat	6-10 capete	56
	peste 10 capete	177
Albine	50-100 de familii	70
	peste 100 de familii	98
Pasari de curte	100-500 de capete	3
	peste 500 de capete	2

(4) Incepand cu anul fiscal 2014, normele de venit se stabilesc de catre directiile teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii si Dezvoltarii Rurale, se aproba si se publica de catre directiile generale ale finantelor publice teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, pana cel tarziu la data de 15 februarie a anului pentru care se aplica aceste norme de venit.

Calculul si plata impozitului aferent veniturilor din activitati agricole

Art. 74. - (1) Impozitul pe venitul din activitati agricole se calculeaza de organul fiscal competent prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului anual din activitati agricole stabilit pe baza normei anuale de venit, impozitul fiind final.(2) Contribuabilul care desfasoara o activitate agricola prevazuta la art. 71 alin. (1) pentru care venitul se determina pe baza de norma de venit are obligatia de a depune anual o declaratie la organul fiscal competent, pana la data de 25 mai inclusiv a anului fiscal, pentru anul in curs. In cazul in care activitatea se desfasoara in cadrul unei asocieri fara personalitate juridica, obligatia depunerii declaratiei la organul fiscal competent revine asociatului care raspunde pentru indeplinirea obligatiilor asociatiei fata de autoritatile publice in cadrul aceluiasi termen. Anexa declaratiei depusa de asociatul desemnat va cuprinde si cota de distribuire ce revine fiecarui membru asociat din venitul impozabil calculat la nivelul asocierii.
(3) Declaratia prevazuta la alin. 
(2) nu se depune pentru veniturile prevazute la art. 72.
(4) Organul fiscal competent stabileste impozitul anual datorat si emite decizia de impunere, la termenul si in forma stabilite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
(5) Plata impozitului anual stabilit conform deciziei de impunere anuale se efectueaza catre bugetul de stat in doua rate egale, astfel:
a) 50% din impozit pana la data de 25 octombrie inclusiv;
b) 50% din impozit pana la data de 15 decembrie inclusiv.
(6) Impozitul se vireaza la bugetul de stat si din acesta nu se distribuie cote defalcate catre bugetele locale.”

30. La articolul 80, dupa alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (5), cu urmatorul cuprins:

„(5) Prevederile alin. (1)-(4) nu se aplica in cazul veniturilor din activitati agricole definite la art. 71 alin. (1) pentru care sunt stabilite norme de venit.”

31. La articolul 82, alineatele (1), (3), (6) si (8) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

„Art. 82. - (1) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole impuse in sistem real, prevazute la art. 71 alin. (5), precum si din silvicultura si piscicultura, cu exceptia veniturilor din arendare, sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, exceptandu-se cazul veniturilor pentru care platile anticipate se stabilesc prin retinere la sursa

...................................................................................................

(3) Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. Nu se datoreaza plati anticipate in cazul contribuabililor care realizeaza venituri din arendare si care au optat pentru determinarea venitului net in sistem real, plata impozitului anual efectuandu-se potrivit deciziei de impunere emise pe baza declaratiei privind venitul realizat

...................................................................................................

(6) Platile anticipate stabilite pe baza contractelor incheiate intre parti in care chiria este exprimata in lei, potrivit prevederilor art. 63 alin. (2), precum si pentru veniturile din activitati independente, impuse pe baza normelor de venit, reprezinta impozit final

...................................................................................................

(8) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente si/sau din activitati agricole impuse in sistem real, silvicultura si piscicultura si care in cursul anului fiscal isi inceteaza activitatea, precum si cei care intra in suspendare temporara a activitatii, potrivit legislatiei in materie, au obligatia de a depune la organul fiscal competent o declaratie, insotita de documente justificative, in termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, in vederea recalcularii platilor anticipate.”

32. La articolul 83, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„Art. 83. - (1) Contribuabilii care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri din activitati independente, venituri din cedarea folosintei bunurilor, venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, determinate in sistem real, au obligatia de a depune o declaratie privind venitul realizat la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

Declaratia privind venitul realizat se completeaza pentru fiecare sursa si categorie de venit. Pentru veniturile realizate intr-o forma de asociere, venitul declarat va fi venitul net/pierderea distribuita din asociere.”

33. La articolul 83 alineatul (3), litera g) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„g) veniturile din activitati agricole a caror impunere este finala, potrivit prevederilor art. 74 alin. (1);”.

34. La articolul 86, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„(4) Asocierile, cu exceptia celor care realizeaza venituri din activitati agricole impuse pe baza normelor de venit, au obligatia sa depuna la organul fiscal competent, pana la data de 15 martie a anului urmator, declaratii anuale de venit, conform modelului stabilit de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, care vor cuprinde si distributia venitului net/pierderii pe asociati.”

35. La articolul 94, dupa alineatul (16) se introduc trei noi alineate, alineatele (17) - (19), cu urmatorul cuprins:

„(17) Pentru veniturile din activitati agricole realizate pana la 1 februarie 2013, obligatiile fiscale sunt cele in vigoare la data realizarii acestora.

(18) Pentru veniturile din activitati agricole determinate pe baza de norme de venit obtinute in perioada 1 ianuarie 2013 si pana la 1 februarie 2013, normele de venit se stabilesc de catre directiile teritoriale de specialitate ale Ministerului Agriculturii si Dezvoltarii Rurale si se aproba de catre directiile generale ale finantelor publice teritoriale ale Min. Finantelor Publice. 

Normele de venit se stabilesc, se avizeaza si se publica pana cel tarziu la data de 31 mai a anului pentru care se aplica aceste norme de venit. Norma anuala de venit se corecteaza astfel incat sa corespunda perioadei impozabile cuprinse intre 1 ianuarie 2013 si 1 februarie 2013. Obligatiile fiscale sunt cele in vigoare la data realizarii acestora.

(19) Pentru veniturile obtinute din activitati agricole pentru care venitul net anual se determina in sistem real intre 1 ianuarie 2013 si 1 februarie 2013 nu se mai stabilesc plati anticipate, iar venitul net anual se declara pana la data de 25 mai 2014.”

Acordarea ajutorului specific pentru îmbunătătirea calitătii produselor în sectorul de agricultură ecologică

Uniunea Europeana sprijina trecerea exploatatiilor de la agricultura conventională la practicarea agriculturii ecologice si acorda subventii producatorilor care oferă alimente cu gust si calităti autentice si sigure către consumatori, certificate de către un organism de inspectie si certificare.

Pentru a face lucru a fost creată o „Schemă de ajutor specific pentru imbunătătirea calitătii produselor agricole in sectorul de agricultura ecologică”.

Ajutorul specific se acordă conform art. 68 alin. (1) lit a) pentru îmbunătăţirea calităţii produselor agricole din Regulamentul (CE) nr. 73/2009, în conformitate cu prevederile Regulamentului (CE) nr. 834/2007 privind producţia ecologică si etichetarea produselor ecologice. 

În baza H.G. nr. 759/2010 privind acordarea de ajutoare specifice pentru îmbunătăţirea calităţii produselor agricole în sectorul de agricultură ecologică, cu modificările şi completările ulterioare, beneficiarii ajutorului specific pot fi producătorii agricoli, persoane fizice, persoane juridice şi/sau persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale sau întreprinderi familiale, înregistrate în fiecare an în sistemul de agricultură ecologică si care se află sub contract cu un organism de inspectie si certificare acreditat pe teritoriul Uniunii Europene/aprobat de Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale.

Cei care doresc să obtină subventii pentru agricultura ecologică trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:

1. Beneficiarii din producţia vegetală

a) să aibă în folosinţă suprafeţe agricole de cel puţin 0,30 ha, ocupate cu culturi anuale, culturi perene sau păşuni şi fâneţe permanente;

b) să fie înregistrati, în fiecare an pentru care solicită ajutorul specific, la Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale prin Direcţiile pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală judeţene, ca producători în agricultura ecologică; APIA – Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură

c) să încheie un contract cu un organism de inspectie si certificare, organism acreditat pe teritoriul Uniunii Europen aprobat de Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale;

d) să deţină un document justificativ, în conformitate cu art. 29, alin (1) din Regulamentul (CE) nr. 834/2007 al Consiliului privind producţia ecologică şi etichetarea produselor ecologice, precum şi de abrogare a Regulamentului (CEE) nr. 2092/91 (certificat de conformitate / master certificat / certificat de confirmare a conversiei, în care să se menţioneze statutul exploatatiei în conversie anul 1, anul 2, anul 3, cultura şi suprafaţa, emis producătorului de organismul de inspectie si certificare cu care a încheiat contractul).

2. Beneficiarii din producţia animalieră pentru speciile: păsări, bovine şi ovine/caprine

a) să fie înregistrati, în fiecare an pentru care solicită ajutorul specific, la Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale prin Direcţiile pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală judeţene, ca producători în agricultura ecologică;

b) să aibă încheiat un contract cu un organism de inspectie si certificare, organism acreditat pe teritoriul Uniunii Europen/aprobat de Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale;

c) să deţină un document justificativ, în conformitate cu art. 29, alin (1) din Regulamentul (CE) nr. 834/2007 al Consiliului privind producţia ecologică şi etichetarea produselor ecologice, precum şi de abrogare a Regulamentului (CEE) nr. 2092/91 (certificat de conformitate /master certificat / certificat de confirmare a conversiei, în care să se mentioneze statutul exploatatiei în conversie anul 1 şi numărul de animale, emis producătorului de organismul de inspectie si certificare cu care a încheiat contractul).

3. Beneficiarii din apicultură

a) să fie înregistrati, în fiecare an pentru care solicită ajutorul specific, la Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale prin Direcţiile pentru Agricultură şi Dezvoltare Rurală judeţene, ca producători în agricultura ecologică;

b) să aibă încheiat un contract cu un organism de inspectie şi certificare, organism acreditat pe teritoriul Uniunii Europen/aprobat de Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale;

c) să deţină un document justificativ, în conformitate cu art. 29, alin (1) din Regulamentul (CE) nr. 834/2007 al Consiliului privind producţia ecologică şi etichetarea produselor ecologice, precum şi de abrogare a Regulamentului (CEE) nr. 2092/91 (certificat de conformitate / master certificat /certificat de confirmare a conversiei, în care să se mentioneze statutul exploatatiei în conversie anul 1 şi numărul de familii de albine, emis producătorului de organismul de inspectie si certificare cu care a încheiat contractul).

Nu uitati: pentru a asigura corectitudinea plăţilor, cererile de ajutor specific sunt verificate din punct de vedere al completitudinii şi corectitudinii datelor declarate. Verificarea cererilor de către APIA constă în controale administrative şi controale pe teren.

Mai multe informatii despre subventiile de care pot beneficia cei care practica agricultura ecologica puteti gasi pe siteul www.apia.org.ro

Ce pasi trebuie sa parcurga un agricultor pentru a se inregistra ca si persoana fizica autorizata ( PFA )

Micii fermieri care nu se multumesc de felul in care isi pot comercializa agricole folosindu-se de certificatul de producator, pentru a putea vinde mai mult si pe mai multe cai trebuie sa recurga la alte variante legale. Ei trebui sa opteze fie pentru infiintarea unei firme in baza Legii Nr. 31/1990 privind societatile comerciale fie sa aleaga facilitatile oferite prin  OUG 44/2008 privind desfăsurarea activitătilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale si întreprinderile familiale.

Cea mai simpla cale si cea mai ieftina este infiintarea unei PFA (persoana fizica autorizata). Spunem noi ca este o cale simpla fiindca inregistrarea se poate face rapid, nu costa mult, nu e nevoie de un contabil iar numarul de declaratii ce trebuie depuse la Finante este mic. Exista si dezavantaje dar pentru a afla de acestea va recomandam sa cititi "PFA vs SRL"

Revenind la infiintarea unui PFA, pasii pe care in calitate de fermier trebuie sa ii urmati pentru a infiinta o „persoana fizica autorizata” sunt urmatorii:

1. Pregatirea documentelor necesare inregistrarii - sunt necesare o serie de documente cu care trebuie sa va prezentati la Registrul Comertului: fotocopie dupa carte de identitate sau pasaport, documente care atestă drepturile de folosinţă asupra sediului profesional si documentele privind pregătirea sau experienţa profesională (dupa caz).

Inafara de acestea exista o serie de cereri/formulare care trebuie completate. Acestea se pot obtine de la Registrul Comertului, dar in cazul in care nu doriti sa completati aceste documente pe holurile institutiei, pentru a nu face mai multe deplasari Registrul Comertului, va recomandam sa descarcati aceste documente de pe Internet de pe site-ul www.registrulcomertului.ro sectiunea „Formulare”.

Un alt aspect la care e bine sa va ganditi inainte de a ajunge la Registrul comerului este acela al obiectului de activitate. La inregistrare trebuie sa indicati codurile CAEN referitoare la activitatile pe care le veti desfasura

2. Depunerea documentelor la Registrul Comertului – aici se depune „Cererea de inregistrare” (care cuprinde  si codurile CAEN corespunzatoare activitatii dorite), se depune o „Cerere de rezervare de nume” (numele rezervat pentru PFA este numele tau urmat de particula P.F.A.), „Specimenul de semnătură” al persoanei fizice autorizate precum si celelalte documente necesare inregistrarii (dovada sediului, documente care sa ateste calificarea, cazier fiscal, etc.)

In cuprinsul documentatiei necesare inregistrarii propriu-zise a persoanei fizice autorizate, trebuie sa se depuna si declaratia/declaratiile pentru autorizarea activitatii/activitatilor care urmeaza a fi desfasurate si formularul pe care se opteaza daca vrei sa fii platitor sau neplatitor de TVA.

3. Obtinerea certificatul de inregistrare cu codul fiscal – daca formularele au fost corect intocmite si s-au depus toate documentele suport solicitate prin lege in termen de  3 (trei) zile de la depunere se elibereaza certificatul de inregistrare pe care este inscris numarul de inmatriculare al firmei si codul unic de inregistrare.

4. Inregistrarea la administratia financiara – dupa obtinerea certificatul de inregistrare persoana fizica autorizata are obligatia ca in 5 zile de la obtinerea certificatului de inregistrare de la registrul comertului sa se inregistreze la Administratia Finantelor Publice in vederea luarii in evidenta si arondarii unui inspector fiscal care are competenta in zona in care este inmatriculata firma.

Taxele ce trebuie platite, conform reglementarilor valabile in 2012 sunt de maximum 300 lei, din care 15 lei pentru verificarea disponibilitatii firmei, diferenta constand in taxe de inmatriculare, eliberarea certificatului de inregistrare, eliberarea certicatului/certificatelor constatator/constatatoare, obtinerea certificatului de cazier fiscal de la ANAF (acest din urma document il obtine registru comertului in format electronic de la ANAF)

Referitor la codurile CAEN recomandate fermierilor, acestea trebuie alese in functie de activitatea sau activitatile propriu-zise ce urmeaza a fi desfasurate. Unele dintre codurile caen ce vor fi selectate trebuie sa se refere la activitatea de productie propriu-zisa in timp ce altele la activitatea de comercializarea a produselor agricole. Atentie la codurile caen referitoare la activitatea de comercializarea a produselor agricole, deoarece aici exista coduri caen diferite pentru activitatile de comercializare en-gros a produselor agricole si altele pentru comercializarea en-detail.

In continuare noi va prezentam o lista a principalelor grupe cu coduri caen, din care dvs. va trebui sa selectati ce va poate fi util, in functie de activitatile pe care doriti sa le desfasurati:

Sectiunea A: Agricultura, silvicultura si pescuit

011 Cultivarea plantelor nepermanente

012 Cultivarea plantelor din culturi permanente

013 Cultivarea plantelor pentru inmultire

014 Cresterea animalelor

015 Activitati in ferme mixte (cultura vegetala combinata cu cresterea animalelor)

016 Activitati auxiliare agriculturii si activitati dupa recoltare

021 Silvicultura si alte activitati forestiere

022 Exploatarea forestiera

023 Colectarea produselor forestiere nelemnoase din flora spontana

024 Activitati de servicii anexe silviculturii

031 Pescuitul

032 Acvacultura

Sectiunea G: Comert cu ridicata si cu amanuntul

462 Comert cu ridicata al produselor agricole brute si al animalelor vii

467 Comert cu ridicata specializat al altor produse

469 Comert cu ridicata nespecializat

471 Comert cu amanuntul in magazine nespecializate

472 Comert cu amanuntul al produselor alimentare, bauturilor si al produselor din tutun, in magazine specializate

478 Comert cu amanuntul efectuat prin standuri, chioscuri si piete

479 Comert cu amanuntul care nu se efectueaza prin magazine, standuri, chioscuri si piete

Atentie: mai sus aveti doar lista grupelor care s-ar putea sa va fie utile. Fiecare grupa contine mai multe clase de activitati. In cererea de inregistrare va trebui sa mentionati clasele care va intereseaza.

Important: la inregistrarea unui PFA se permite inregistrarea unei singure activitati principale si a mai multor obiecte secundare, legea neimpunand o limita in acest sens. Indiferent ca activitatea ar fi principala sau secundara, pentru a putea fi desfasurata trebuie sa fie autorizata, respectiv sa fie inscrisa in certificatul constator de autorizare.

Pentru detalii privind actele ce trebuie depuse la Registrul Comertului : clic aici

Succes !

Ce pasi trebuie sa parcurga fermierii pentru a face o întreprindere familiala (I.F.)

Pana in anul 2008 zonele rurale erau pline de AF-uri (asociatii familiale). Multe afaceri cu domiciliul la tara au optat pentru aceasta varianta de a face afaceri deoarece de cele mai multe ori in afacere erau implicati toti membrii familiei iar inregistrarea se putea face la primaria pe raza caruia isi desfasurau activitatea. Odata cu aparitia OUG 44/2008 privind desfăsurarea activitătilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale si întreprinderile familiale fostele asociatii familiale s-au transformat in întreprinderi familiale (din A.F. in I.F.).

Desi aceasta forma juridica nu mai este atat de des intalnita ca si in trecut, in continuare la Registrul Comertului multi opteaza pentru întreprinderea familiala.

Întreprinderea familială (I.F.) este constituită din 2 sau mai mulţi membrii ai unei familii. I.F. se constituie printr-un acord de constituire, încheiat de membrii familiei în formă scrisă. Acordul de constituire va stipula numele şi prenumele membrilor, reprezentantul, data întocmirii, participarea fiecărui membru la întreprindere, condiţiile participării, cotele procentuale în care vor împărţi veniturile nete ale întreprinderii, raporturile dintre membrii întreprinderii familiale şi condiţiile de retragere. Reprezentantul desemnat prin acordul de constituire va gestiona interesele întreprinderii familiale în temeiul unei procuri speciale.

Ca si in cazul P.F.A. sau I.I. alegerea acestei forme juridice are avantaje si dezavantaje, cel mai mare dezavantaj fiind probabil faptul ca intreprinderea familială nu poate angaja terţe persoane cu contract de muncă.

In ceea ce priveste infiintarea unei Întreprinderi familiale (I.F.), pasii pe care o familie de agricultori trebuie sa ii parcurga sunt urmatorii:

1. Pregatirea documentelor necesare inregistrarii - sunt necesare o serie de documente cu care trebuie sa va prezentati la Registrul Comertului: fotocopie dupa carte de identitate sau pasaport, documente care atestă drepturile de folosinţă asupra sediului profesional si documentele privind pregătirea sau experienţa profesională (dupa caz).

Inafara de acestea exista o serie de cereri/formulare care trebuie completate. Acestea se pot obtine de la Registrul Comertului, dar in cazul in care nu doriti sa completati aceste documente pe holurile institutiei, pentru a nu face mai multe deplasari Registrul Comertului, va recomandam sa descarcati aceste documente de pe Internet de pe site-ul www.registrulcomertului.ro sectiunea „Formulare”.

Un alt aspect la care e bine sa va ganditi inainte de a ajunge la Registrul comerului este acela al obiectului de activitate. La inregistrare trebuie sa indicati codurile CAEN referitoare la activitatile pe care le veti desfasura.

2. Depunerea documentelor la Registrul Comertului – aici se depune „Cererea de inregistrare” (care cuprinde  si codurile CAEN corespunzatoare activitatii dorite), se depune o „Cerere de rezervare de nume” (numele rezervat pentru IF este numele reprezentantului entitatii urmat de particula I.F.), „Specimenul de semnătură” al reprezentantului IF precum si celelalte documente necesare inregistrarii (dovada sediului, documente care sa ateste calificarea, cazier fiscal, etc.)

   In cuprinsul documentatiei necesare inregistrarii propriu-zise a intreprinderii familiale, trebuie sa se depuna si declaratia/declaratiile pentru autorizarea activitatii/activitatilor care urmeaza a fi desfasurate si formularul pe care se opteaza daca vrei sa fii platitor sau neplatitor de TVA.

3. Obtinerea certificatul de inregistrare cu codul fiscal – daca formularele au fost corect intocmite si s-au depus toate documentele suport solicitate prin lege in termen de 3 (trei) zile de la depunere se elibereaza certificatul de inregistrare si codul unic de inregistrare.

4. Inregistrarea la administratia financiara – dupa obtinerea certificatul de inregistrare persoana fizica autorizata are obligatia ca in 5 zile de la obtinerea certificatului de inregistrare de la registrul comertului sa se inregistreze la Administratia Finantelor Publice in vederea luarii in evidenta si arondarii unui inspector fiscal care are competenta in zona in care este inmatriculata firma.

Taxele ce trebuie platite, conform reglementarilor valabile in 2012 sunt de maximum 300 lei , din care  15 lei pentru verificarea disponibilitatii firmei, diferenta constand in taxe de inmatriculare, eliberarea certificatului de inregistrare, eliberarea certicatului/certificatelor constatator/constatatoare, obtinerea certificatelor de cazier fiscal de la ANAF pentru toti membrii intreprinderii.( acest din urma document il obtine registru comertului in format electronic de la ANAF)

Referitor la codurile CAEN recomandate fermierilor, acestea trebuie alese in functie de activitatea sau activitatile propriu-zise ce urmeaza a fi desfasurate. Unele dintre codurile caen ce vor fi selectate trebuie sa se refere la activitatea de productie propriu-zisa in timp ce altele la activitatea de comercializarea a produselor agricole. Atentie la codurile caen referitoare la activitatea de comercializarea a produselor agricole, deoarece aici exista coduri caen diferite pentru activitatile de comercializare en-gros a produselor agricole si altele pentru comercializarea en-detail.

In continuare noi va prezentam o lista a principalelor grupe cu coduri caen, din care dvs. va trebui sa selectati ce va poate fi util, In functie de activitatile pe care doriti sa le desfasurati:

Sectiunea A: Agricultura, silvicultura si pescuit

011 Cultivarea plantelor nepermanente

012 Cultivarea plantelor din culturi permanente

013 Cultivarea plantelor pentru inmultire

014 Cresterea animalelor

015 Activitati in ferme mixte (cultura vegetala combinata cu cresterea animalelor)

016 Activitati auxiliare agriculturii si activitati dupa recoltare

021 Silvicultura si alte activitati forestiere

022 Exploatarea forestiera

023 Colectarea produselor forestiere nelemnoase din flora spontana

024 Activitati de servicii anexe silviculturii

031 Pescuitul

032 Acvacultura

Sectiunea G: Comert cu ridicata si cu amanuntul

462 Comert cu ridicata al produselor agricole brute si al animalelor vii

467 Comert cu ridicata specializat al altor produse

469 Comert cu ridicata nespecializat

471 Comert cu amanuntul in magazine nespecializate

472 Comert cu amanuntul al produselor alimentare, bauturilor si al produselor din tutun, in magazine specializate

478 Comert cu amanuntul efectuat prin standuri, chioscuri si piete

479 Comert cu amanuntul care nu se efectueaza prin magazine, standuri, chioscuri si piete

Atentie: mai sus aveti doar lista grupelor care s-ar putea sa va fie utile. Fiecare grupa contine mai multe clase de activitati. In cererea de inregistrare va trebui sa mentionati clasele care va intereseaza

Important: la inregistrarea unui I.F. se permite inregistrarea unei singure activitati principale si a mai multor obiecte secundare, legea neimpunand o limita in acest sens. Indiferent ca activitatea ar fi principala sau secundara, pentru a putea fi desfasurata trebuie sa fie autorizata, respectiv sa fie inscrisa in certificatul constator de autorizare.

De asemenea o precizare importanta se impune aici – intreprinderea familiala isi poate schimba forma juridica in intreprindere individuala sau in persoana fizica autorizata, in conditiile intelegerii membrilor acestei entitati sau prin retragerea sau decesul vreunui membru al intreprinderii si numarul membrilor ar scadea sub 2.

Pentru a vedea lista documentelor care va sunt necesare la Registrul Comertului pentru inmatricularea unei intreprinderi familiale : click aici 

Succes !

Oportunitate in Maramures: inscrieri la cursurile de competente antreprenoriale gratuite dedicate celor din mediul rural

In cadrul proiectului „O sansă pentru cei din mediul rural”, proiect cofinantat din Fondul Social European prin Programul Operational Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 – 2013, Fundatia Centrul pentru Dezvoltarea Intreprinderilor Mici si Mijlocii Maramures (CDIMM Maramures) va organiza pentru persoanele din mediul rural interesate sa demareze o afacere cursuri de instruire antreprenoriala.

 

Cursurile se organizeaza in comuna Copalnic Manastur, judetul Maramures si sunt gratuite !

Prin participarea la cursurile de instruire antreprenoriala cei interesati pot invata ce trebuie sa faca pentru a avea sanse sa obtina capitalul necesar demararii unei afaceri, care sunt pasii pe care trebuie sa ii parcurga pentru a demara propriu-zis afacerea, cum sa isi vanda marfa/serviciile, cum pot sa isi dezvolte afacerea, cum isi pot diminua riscurile de esec si ce obligatii legale au si CUM POT ACCESA FONDURI EUROPENE!

Cursurile sunt gratuite pentru persoanele cu domiciliul in mediul rural care se încadreza în una din următoarele categorii :

- persoana in cautarea unui loc de munca;

- persoană inactivă;

- persoana ocupata in agricultura de subzistenta;

- somer

 

Cursurile de competente antreprenoriale, cu o durata totala de 15 zile vor fi compuse din urmatoarele module: legislatie, marketing, management, planificare financiara, TIC, modele de afaceri rurale, plan de afaceri. Cursurile vor fi orientate catre demararea de afaceri in domenii non-agricole.

Inscrierile la cursuri se pot face pana in data de 20 Noiembrie 2012 la: Fundatia Centrul pentru Dezvoltarea Intreprinderilor Mici si Mijlocii Maramures (CDIMM), Baia Mare, Bdv. Unirii, Nr. 9/16, jud.Maramures, Telefon/fax: 0262-277727; 0262-224870

Producatorii agricoli trebuie sa plateasca impozit pe venit

Contribuabilii care realizează venituri din activităţile agricole prevăzute la art. 71 lit. a) - c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal că au obligaţia declarării acestora la Fisc.

 

Persoanele fizice care realizează venituri în 2012 din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi solarii, precum şi a arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea pentru care impozitul pe venit se determină în sistem real sau la normă de venit au obligaţia declarării acestora la unitatea în a cărei administrare fiscală se află. 

Atentie, exista si exceptii :   Nu depuneţi declaraţie dacă aţi vândut produsele agricole obţinute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unităţi specializate pentru colectare, unităţi de procesare industrială sau către alte unităţi, pentru utilizare ca atare.

 

Sumele datorate ca si impozit pe venit se stabilesc in functie de tipul impunerii pentru care se opteaza la inregistrare, respectiv impunere pe bază de norme de venit sau impunere în sistem real.

Nota: marea majoritatea a agricultorilor romani s-au inregistrat pentru impunerea pe bază de norme de venit.

 

De reţinut!   Contribuabilii care obţin venituri din activităţi agricole datorează plăţi anticipate către bugetul de stat pentru impozitul aferent acestui venit, în două rate egale, de 50%, din impozit până la 25 septembrie, respectiv 25 noiembrie.

* Baza legală: art. 71-73, art. 82 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; Ordinul ministrului Finanţelor Publice nr. 52/2012 pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute la Titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal.

 

Pentru mai multe detalii referitoare la taxele si impozitele datorate de producatorii agricoli va invitam pe site-ul www.ruralonline.ro, sectiunea Sfaturi Utile

 

Cum isi pot valorifica produsele agricole micii fermieri

In ultimii ani au fost lansate o serie de programe de sprijinire a micilor fermieri, unele dintre aceste stimuland investitiile pentru dezvoltarea micilor ferme (ex: “Instalarea tinerilor fermieri” PNDR – Masura 112; “Sprijinirea fermelor agricole de semi-subzistenta” PNDR - Masura 141), iar altele activitatea propriu-zisa (ex: “Programul de Plati Directe pe Hectar” si “Programul de Plati Nationale Complementare” sau Fondul de Contragarantare). Incet, incet micile ferme/exploatatii au inceput sa se dezvolte, o partea dintre acestea devenind ferme de dimensiuni medii.

Odata cu dezvoltarea micilor ferme pentru multi dintre micii producatori agricoli a aparut o noua problema: desfacerea produselor rezultate din ferma proprie. Concurenta este tot mai mare si este din ce in ce mai greu pentru micul fermier sa isi vanda produsele in mod traditional, in targuri si piete. Inafara de concurenti micii producatori se mai lovesc si de asa zisa “mafie a pietelor”. Si totusi, care sunt caile prin care micii producatori agricoli isi pot valorifica produsele?

Rasunsul este simplu, fie prin vanzarea directa catre consumatori (catre populatie), fie prin vanzarea catre intermediari (en-grosisti, mici magazine, hipermarketuri). Conditiile pe care micul fermier trebuie sa le indeplineasca pentru a putea vinde prin fiecare din caile anterior mentionate sunt diferite, in functie de calea aleasa.

Cei mai multi producatori agricoli prefera varianta comercializarii produselor direct in piete si targuri deoarece astfel pot obtine un pret mai mare decat in cazul in care ar vinde unor intermediari sau unor magazine. Nu este simplu, dar atunci cand ai o ferma foarte mica merita sa incerci. Pentru a vinde direct in piete si in targuri este suficient un certificat de producător. Micii producători agricoli pot vinde în piete, pe baza certificatului de producător (eliberat conform Hotărârii Guvernului nr.661/2001), iar comertul ocazional cu produse agricole este exceptat de la obligativitatea detinerii aparatelor de marcat fiscale (aceasta prevedere este valabila doar pentru cei care fac comert ocazional). Deasemenea ei isi pot comercializa produsele fara nicio problema in piete sau chiar si in magazine daca si-au infiintat o firma in baza Legii Nr. 31/1990 privind societatile comerciale sau a OUG 44/2008 privind desfăsurarea activitătilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale si întreprinderile familiale.

In cazul  fermelor de dimensiuni ceva mai mari (fara a ne gandi insa la marile exploatatii agricole de zeci sau sute de hectare) este destul de greu sa iti vinzi direct intreaga productie si de aceea se impune vanzarea prin intermediul en-grosistilor sau vanzarea catre magazine sau retele de magazine. In acest caz fermierul este obligat sa isi infiinteze o firma in baza Legii Nr. 31/1990 privind societatile comerciale sau a OUG 44/2008 privind desfăsurarea activitătilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale si întreprinderile familiale. Exceptie de la cele mentionate anterior o poate face vanzarea către societătile care au ca obiect de activitate comertul cu cereale, care se poate face si pe baza de borderou,  conform O.U.G. nr. 12 din 22 februarie 2006.

Cele mai mari profituri le obtin micii producatori care realizeaza “produse bio” (produse ecologice) si care isi vand marfa direct la export. Acestia sunt obligati sa isi infiinteze o firma in baza Legii Nr. 31/1990 sau a OUG 44/2008 si in plus trebuie sa indeplineasca si o serie de alte cerinte.

Pentru a afla mai multe despre acest subiect va invitam pe site-ul www.ruralonline.ro